1月30日，财政部、税务总局联合发布2026年第11号公告，明确《增值税法》实施后出口业务的增值税、消费税政策衔接细则，其中最值得外贸人警醒的一条是：出口退（免）税申报有了明确的“最后期限”。
过去多年未设限的退税申报窗口，如今被重新收窄至36个月。
逾期未申报者，出口货物将被视同内销征税。
这意味着，企业若因单证不全、流程拖延或疏忽遗忘，在报关出口之日起超过36个月仍未办理退税申报，将彻底丧失退税资格，并需按内销规定缴纳增值税。
对纺织服装行业的特别提示：纺织服装出口通常单证繁多、批次杂、金额零散，且常涉及样品、补货等非标订单，企业需特别注意归档时效，避免因单证遗失或延迟而错过退税窗口。
新规核心：36个月申报“死线”
根据《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》，纳税人报关出口的货物，应在规定期限内收齐凭证、办理退（免）税申报。
具体期限为：货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的增值税纳税申报期内完成。
若错过此黄金期，仍有补救机会：可在次年4月30日后至报关出口之日起36个月内补申报。
然而，一旦跨过36个月的门槛，未申报的出口业务将不再享受退（免）税或免税政策，而是被视同向境内销售，需按规定缴纳增值税及消费税。
上海国家会计学院副教授葛玉御指出，这是对实务中“只出口、不申报”等违规操作的明确打击，税收征管正在强化。
“自然天数计算”意味着节假日无休，倒计时从出口之日就已开始。
对纺织服装行业的特别提示：纺织服装企业常因客户验货延迟、质检纠纷等原因推迟报关或开票，导致退税申报时间被压缩。建议企业建立“出口-报关-开票-收汇-申报”全流程跟踪机制，确保在36个月内完成申报。
物流与贸易企业的合规链条正在收紧
新规的影响远不止于贸易公司。公告中一个容易被忽视却至关重要的条款是：从事物流、报关、货代、运输代理、资金结算等业务的纳税人，需按税务部门要求报送涉税信息。
这标志着，合规责任正从贸易端向整个国际物流链条延伸。
以往，物流企业作为“服务方”，较少直接承担客户的税务风险。但今后，提单信息不规范、代理关系不清晰、收汇路径存疑等，都可能成为触发税务稽查的线索。
一旦物流环节提供的信息与货主申报不符，整个出口业务可能被重新定性，甚至面临补税。
国际物流行业正在从“规模与价格竞争”迈入“合规能力竞争”的新阶段。
对纺织服装行业的特别提示：纺织服装出口常涉及多种运输方式（如海运+空运搭配）、多地仓储、拼箱发货等复杂物流场景，企业需与物流服务商明确信息报送责任，确保提单、舱单与报关单数据一致，避免因物流信息不符引发税务风险。
免税与退税的清晰界分
对于国际物流企业自身而言，新规也划定了更清晰的税收适用边界。
在无船承运（NVOCC）领域，境内实际承运人可适用增值税退（免）税，而无船承运业务的经营者仅适用免税政策。
这意味着，NVOCC企业无法通过退税改善现金流，利润空间将更依赖运营效率和成本控制。
国际运输服务（如海运、空运）的税收政策基本保持稳定，但资质成为关键：按规定应取得相关资质而未取得的企业，只能适用免税，无法享受退税。
对于提供跨境仓储、配送等物流辅助服务的企业，新规细化了“完全在境外消费”的判定标准，服务发生地与消费地的证据链留存变得至关重要。
对纺织服装行业的特别提示：纺织服装企业若在境外设立仓储或展示中心，需注意留存境外消费的证据（如当地销售合同、配送记录、客户签收单等），以确保相关服务适用免税政策。
单证管理变化
36个月的期限看似宽松，但对于收汇周期长、单证流转慢的大宗贸易或复杂项目而言，时间并不宽裕。
新规将单证与时效管理提升到了前所未有的高度。
出口退税的合规风险，已贯穿从订单签订、物流操作到收汇核销的全过程。
企业必须建立更严格的单证管理制度，确保报关单、提单、发票、收汇凭证等材料及时、准确、完整地归档。
特别是对于历史遗留的未申报业务，务必立即梳理，在政策过渡期内（2025年12月31日前出口的业务仍按原规定执行）尽快处理，避免在2026年新规全面施行后产生巨额税务风险。
对纺织服装行业的特别提示：纺织服装出口常涉及多个批次、多品类混装、多目的地发货，建议企业建立“一单一档”电子化归档系统，将合同、发票、质检报告、报关单、提单、收汇凭证等关联存储，便于快速调取与申报。
新机遇：流程精简与电子化提速
新规并非只有严管，也带来了效率提升的利好。
《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》实现了出口退（免）税备案事项 “一表通办” ，将原先的5张备案表简并为1张，备案效率预计提升55%。
同时，出口退（免）税证明全面实现电子化，新增的《准予免税购进出口卷烟证明》等3类证明也可电子开具，预计每年可减少约11万份纸质证明的报送。
税务与海关的数据共享机制已建立，信息交互更顺畅。对于合规良好的企业，申报将更便捷，真正实现 “无感切换”。
2026年出口税收新规的深层逻辑是：用清晰的规则和严格的时效，倒逼整个外贸链条走向规范。
对纺织服装行业的特别提示：纺织服装企业应尽快接入电子税务局系统，利用“一表通办”和电子证明功能，加快退税办理速度。尤其对于频繁出口的中小服装企业，电子化可大幅降低人力与时间成本，提升资金周转效率。
来源：拓扑丝路
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